Налоговая реформа: как селлерам адаптироваться к новым правилам на маркетплейсах

Налоговая реформа 10 мин чтения

---

Российский рынок электронной коммерции переживает трансформацию налогового регулирования. Продавцы на Wildberries, Ozon и других площадках сталкиваются с изменениями. Они требуют пересмотра бизнес-стратегий и финансового планирования.

Ключевые изменения в налогообложении селлеров

Базовая ставка НДС выросла до 22%. Это напрямую влияет на себестоимость товаров. Одновременно снизился порог выручки для обязательной уплаты НДС при работе на упрощенной системе налогообложения:

• Год 1: 20 млн рублей
• Год 2: 15 млн рублей
• Год 3: 10 млн рублей

Если выручка за предыдущий год превысила 20 млн рублей, с января следующего года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это касается индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН.

Для смягчения налогового бремени введены пониженные ставки НДС без права вычета входного НДС:

• 5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей
• 7% при доходе до 490,5 млн рублей

Как правильно рассчитывать налоговую базу

Распространенная ошибка селлеров - принимать за налоговую базу только сумму «к перечислению» от маркетплейса. ФНС видит полную реализацию, где маркетплейс выступает агентом, а продавец - принципалом. База для расчета налогов - вся выручка от покупателей, включая комиссию площадки.

Пример расчета:

При использовании неправильной базы расчета ФНС доначислит налоги со штрафом 20%. Это может лишить права применения УСН.

АУСН как альтернативное решение

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - привлекательная опция для многих селлеров. Лимит выручки составляет 60 млн рублей без НДС. Это выгодно отличается от новых правил УСН.

Особенности работы с АУСН:

Налоговая база состоит из двух частей:

• Автоматическая - средства, переведенные маркетплейсом на счет (банк передает данные в ФНС).
• Ручная - комиссии площадок, которые нужно вносить самостоятельно.

Комиссии вносят в личный кабинет ФНС до 5 числа следующего месяца через операцию «Взаимозачет». Для АУСН «Доходы» комиссия указывается как расход, для «Доходы минус расходы» - в обеих категориях.

Выбор оптимального налогового режима

Выбор налогового режима влияет на прибыль. Рассмотрим основные варианты:

Новые правила для импортных товаров

Планируется поэтапное введение НДС на импортные товары через маркетплейсы:

• Год 1: 5%
• Год 2: 10%
• Год 3: 22%

Иностранные продавцы из стран ЕАЭС рассчитывают и уплачивают НДС при продажах российским покупателям. Маркетплейсы выступают налоговыми агентами и регистрируются в ФНС.

Порог беспошлинного ввоза в 200 евро может потерять актуальность. НДС будет применяться даже к недорогим посылкам.

Усиление контроля со стороны ФНС

Маркетплейсы передают в налоговую службу подробные сведения о доходах, выручке и транзакциях продавцов. Это повышает прозрачность операций и минимизирует «серые» схемы.

Площадки предоставляют универсальные передаточные документы (УПД) до 5 числа каждого месяца. Это требует от селлеров точного документооборота.

Регулирование платформенной экономики

С октября вступает в силу федеральный закон о платформенной экономике. Он устанавливает четкие правила взаимодействия:

Обязанности маркетплейсов:

• Заключение письменных договоров с продавцами и ПВЗ.
• Проверка товаров и полномочий продавцов перед публикацией.
• Запрет на односторонние изменения комиссий.
• Размещение договоров в интернете с хранением минимум 3 года.

Права продавцов:

• Отзыв согласия на скидки.
• Установка запретов на снижение цен для определенных категорий.
• Защита от необоснованных блокировок.

Практические рекомендации для адаптации

Немедленные действия:

• Проведите аудит выручки за предыдущий год для определения налогового статуса.
• Пересчитайте юнит-экономику с учетом новых налоговых ставок.
• Настройте документооборот с НДС в личных кабинетах маркетплейсов.
• Рассмотрите переход на АУСН при соответствии лимитам.

Стратегические решения:

• Диверсифицируйте продажи через собственные интернет-магазины.
• Оптимизируйте ценовую политику: повышение цен или поглощение НДС из маржи.
• Максимизируйте продажи льготных товаров (детские, медицинские, продовольственные).
• Автоматизируйте учетные процессы для снижения рисков ошибок.

Эксперты Marketplace Guru рекомендуют не откладывать адаптацию к новым требованиям. Комплексный подход к продвижению на маркетплейсах включает маркетинговые активности и грамотное налоговое планирование.

Влияние на конкурентную среду

Налоговая реформа меняет расстановку сил на рынке. Импортные товары становятся дороже. Это создает преимущества для российских производителей. Одновременно повышается порог входа для новых игроков из-за усложнения налогового администрирования.

Селлеры, которые быстро адаптируются к новым правилам и оптимизируют налоговое планирование, получат конкурентные преимущества. Те, кто игнорирует изменения, рискуют столкнуться с доначислениями, штрафами и потерей позиций на рынке.

Успешная работа в новых условиях требует профессионального подхода к автоматизации продаж на маркетплейсах и интеграции всех бизнес-процессов - от налогового учета до логистики и маркетинга.