Налоговые проверки ПВЗ маркетплейсов: как защитить бизнес от штрафов

Законодательство 10 мин чтения

Федеральная налоговая служба начала кампанию по проверке пунктов выдачи заказов маркетплейсов. Владельцы ПВЗ Ozon, Wildberries, Яндекс Маркета и СДЭК получают уведомления. Налоговая требует предоставить документы по кадровому учету. Разбираемся, что происходит и как подготовиться к проверкам.

Как ФНС выбирает объекты для проверки

Налоговики используют алгоритмы для выявления нарушителей. Основной критерий риска по приказу ФНС № ММ-3-06/333@ - несоответствие численности персонала режиму работы точки.

Логика проверок:

ПВЗ работает 12 часов ежедневно без выходных - требуется минимум два официальных сотрудника.
Нулевой штат при миллионных оборотах - сигнал для проверки.
Владение несколькими ПВЗ без оформленного персонала - приоритетная цель.

ФНС получает данные через API маркетплейсов, анализирует банковские выписки. Затем сопоставляет их с отчетностью. Особое внимание - к предпринимателям, управляющим двумя и более точками. Один человек не может обслуживать несколько ПВЗ одновременно.

Какие документы требует налоговая

Инспекторы запрашивают полный пакет кадровых и налоговых документов:

Кадровая документация:

Трудовые договоры всех сотрудников.
Приказы о приеме и увольнении.
Табели учета рабочего времени.
Зарплатные ведомости.

Налоговая отчетность:

Формы 6-НДФЛ за весь отчетный период.
Расчеты по страховым взносам (КНД 1151111).
Отчеты СЗВ-ТД.

Коммерческие документы:

Договоры с маркетплейсами.
Соглашения с арендодателями.
Банковские выписки, особенно переводы от площадок.

Налоговики изучают переводы от маркетплейсов юридическим и физическим лицам. Эти переводы могут маскировать зарплатные выплаты.

Размер штрафов и доначислений

Финансовые последствия нарушений серьёзны. За каждого неоформленного сотрудника индивидуальные предприниматели платят до 100 тысяч рублей, юридические лица - до 300 тысяч рублей.

Дополнительные санкции:

До 100% от неуплаченного НДФЛ.
20% от неперечисленных страховых взносов.
Доначисления за три года (около 43% от сумм).
Пени за весь период нарушений.
Дисквалификация руководителя при повторных нарушениях.
Внесение в реестр нарушителей трудового законодательства.

При систематических задержках зарплаты возможно уголовное преследование руководства.

Новые требования

Государство ужесточает контроль над электронной коммерцией. Маркетплейсы обязаны проверять контрагентов и сообщать ФНС о подозрительных схемах оптимизации налогов.

Ключевые изменения:

Повышение НДС до 22% с будущего года.
Снижение порога УСН без НДС до 20 миллионов рублей.
Обязательная верификация всех ПВЗ и продавцов.
Автоматизированный обмен данными между площадками и налоговой.
Вручение повесток через личные кабинеты (уведомление через 6 дней).

Крупные маркетплейсы адаптируются к новым условиям. Ozon проводит вебинары по трудовому законодательству, Wildberries информирует партнеров о требованиях.

Как подготовиться к проверке

Получив уведомление от ФНС, действовать нужно быстро. Игнорирование требований грозит выездной проверкой с более серьёзными последствиями.

Алгоритм действий:

Подать уточненные формы 6-НДФЛ и РСВ за все кварталы с пояснениями.
Оформить всех фактических сотрудников официально (задним числом это сделать нельзя).
Подготовить полный пакет кадровых документов.
Провести сверку данных с маркетплейсами.
Организовать корректный учет выручки.

Документооборот требует особого внимания:

Проверить наличие ТОРГ-12 и УПД.
Убедиться, что договоры соответствуют требованиям ТК РФ.
Наладить ежемесячный контроль оборотов.
Внедрить автоматизацию учетных процессов.

Явка в налоговую инспекцию не требуется, если все расчеты поданы своевременно. Отвечать на запросы можно через личный кабинет с электронной подписью, заказным письмом или лично.

Перспективы развития контроля

ФНС планирует расширить проверки на розничную торговлю, общественное питание и салонный бизнес. Технологии Big Data, анализ банковских операций и IP-адресов позволят выявлять нарушения эффективно.

Для владельцев ПВЗ легализация персонала становится требованием закона и условием развития бизнеса. Белая зарплата снижает риски и открывает возможности для масштабирования на маркетплейсах.

Экспертная поддержка в вопросах автоматизации продаж на маркетплейсах и соблюдения требований законодательства помогает предпринимателям избежать штрафов. Они могут сосредоточиться на развитии бизнеса. Компании вроде Marketplace Guru предлагают комплексные решения для работы с площадками, включая консультации по налоговому планированию.